哈囉大家好，我是怪咖，今天要來教大家如何在投資理財商品中做節稅規劃，分享的書籍為：《艾蜜莉會計師教你聰明節稅》，作者為鄭惠方
投資理財篇重點整理：
1. 存錢儲蓄，是許多人從小便被教育的觀念，也是最安全最有保障的投資方式之一，按照儲金利率所給付的錢便為利息所得，依照所得來源地（境內或境外）的不同，有不同的稅務申報方式與適用稅率，例如：個人取自境外（新加坡、美國、香港、澳門等）之利息所得，非屬我國來源所得，不須併入綜合所得總額，但需適用最低稅負制，而取自大陸地區之利息所得，則併同台灣地區所得課徵所得稅。
2. 儲蓄投資特別扣除額最高為每戶27萬元，但若有購買自用住宅並支付房貸利息，列舉的扣除額應為：自用住宅購屋借款利息扣除額－儲蓄投資特別扣除額。
3. 投資股票的所得主要為兩種：股利所得與證券交易所得
3.1 股利所得課稅舊制上，認為公司為法律的虛擬體，僅為把盈餘發送給股東，不具獨立納稅能力，不應重複課稅，所以在公司的營利事業所得稅中，在股東繳納股利綜合所得稅時可全部抵繳，即
股利淨額＝股利總額（營利所得）－可扣抵稅額
股利新制（108年５月申報）課稅中，可以選擇兩種方案：股利所得合併計稅 或 單一稅率28％分開計稅
股利所得合併計稅：領取的股利如同舊制併入所得總額課稅，但可乘以8.5%計算可抵減稅額，上限最高可到80,000元
單一稅率28%分開計稅：依照實際領到的股利乘以28%計稅
上述的兩種課稅方式可按照自身綜所稅率的情況選擇最好的方案，例如綜所稅在20%以下的人，可使用股利所得合併計稅，除了享有較低稅率，還可有最高8萬元的可抵減稅額；而綜所稅率在40%的人，因股利併入所得後的稅率可能會超過分開計稅的28%稅率，故多數情況下會選擇分開計稅的方案。
3.2 自105年起證券交易所得稅停徵，但停徵證所稅並不等於出售股票所得免稅！
需依照<公司法>第162條規定簽證之股票，才被視為證券交易所得，免繳所得稅，而常見的非公司法第162條規定的股票交易為：有限公司的股東轉讓出資額、股份有限公司沒有發行股票、股份有限公司之股票未依照公司法第162條規定簽證者，以上三種屬於"財產交易所得"，須併入綜所稅申報，最高達到40%
4. 常有些人可能會不太喜歡投資股票，會選擇分散投資境內外基金，達到不把雞蛋放在同一個籃子的目的，但在稅務上需注意
基金配息部分，若是基金的投資標的為台灣境內的股票或是債券，所派發的股利或利息，需申報個人綜合所得稅；但若投資標的為境外地區（含香港、澳門），取得的利息屬海外所得，僅需申報最低稅負制
個人買賣（贖回）基金之損益則以基金註冊地來判斷所得，如基金註冊地為台灣，產生的資本利得視為證券交易所得，可免納所得稅；若基金註冊地在境外地區，其資本利得為海外所得，需申報個人最低稅負制
5. 國外的理財商品十分多元，可善加利用海外所得適用最低稅負制，不僅有670萬元的扣除額，且稅率20%遠低於綜所稅的40%，可適用最低稅負制的理財商品如下表：
6. 由於投資公司獲配股利可免所得稅，故幾乎各大上市櫃公司的CEO都有另外成立投資公司，透過投資公司來持有自家公司的股票，不僅股利所得免稅以外，還可享有"遞延課稅"、"列報營業費用"、"事業財富傳承"等優點
以上便是有關投資理財商品時，關於稅務方面的部分重點，本來想要再寫上房地產的，但寫完理財商品後覺得篇幅有點太長，決定留到下一篇再寫，如果想要更加深入了解，真的建議可以買這本書看看，喜歡文章的朋友不妨也幫我多按幾下關注，以後我會盡量多寫文章，期望可以達到當初設定的目標，感謝大家！！
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